I. Mahitaji ya Uzingatiaji wa Ushuru, Viwango vya Uamuzi wa Viwango, na Sheria za Uwasilishaji wa Ankara Zinazofuata kwa Aina Tatu za Ankara
(1)Ankara ya Usafiri wa Ndani (Malori) (Ankara Maalum ya VAT 9%)
1. Msingi wa KisheriaTangazo la Ushuru la Utawala wa Jimbo Nambari 99 [2015]; Caishui [2016] Nambari 36 - Aina ya Ushuru ya Huduma za Uchukuzi.
2. Shirika Linalotoa Hati An kampuni halisi ya usafiriKuwa na Kibali cha Uendeshaji wa Usafiri wa Barabarani. Wasafirishaji mizigo HAWAWEZI kutoa moja kwa moja ankara za usafiri za 9%. Ikiwa msafirishaji anakusanya ada kwa niaba yake pekee, kampuni halisi ya malori lazima itoe ankara hiyo moja kwa moja kwa kampuni yako.
3. Kiwango cha Kiwango cha UshuruWalipa kodi wa jumla:Ankara Maalum ya VAT ya 9%Walipa kodi wadogo: kiwango cha ushuru cha 3%, kimepunguzwa hadi 1% hadi Desemba 31, 2027.Utoaji kama msamaha wa kodi ni marufuku kabisa.
4. Taarifa za Ankara za Lazima (Zinazokaguliwa Mara kwa Mara)Kisanduku cha maoni lazima kieleze waziwazi:mahali pa kuondoka, unakoenda, nambari ya nambari ya leseni, na maelezo ya bidhaaIkiwa taarifa nyingi sana, orodha tofauti inaweza kuambatanishwa;Kukosa kitu chochote kunafanya ankara isitii sheria– si halali kwa ajili ya kuwasilisha punguzo la kodi ya mauzo ya nje, si punguzo la kodi ya mapato ya kampuni, na VAT ya pembejeo haiwezi kuwekwa kwenye akaunti.
5. Nambari ya Uainishaji wa KodiHuduma za Usafiri – Huduma za Usafiri wa Ardhini
(2)Ankara ya Ada ya Tamko la Forodha (Ankara Maalum ya VAT 6%)
1. Msingi wa KisheriaHuduma za Usaidizi wa Biashara – Huduma za Udalali na Uwakala (hazijafunikwa na msamaha wa kodi ya usafirishaji wa mizigo ya kimataifa chini ya Wizara ya Fedha na Tangazo la SAT Nambari 10 [2026])
2. Shirika Linalotoa HatiDalali wa forodha aliyeidhinishwa. Ikiwa msafirishaji mizigo atakusanya ada za tamko kwa niaba, dalali lazima atoe ankara tofauti iliyoorodheshwa.
3. Kiwango cha Kiwango cha UshuruWalipa kodi wa jumla:Ankara maalum ya VAT ya 6%Walipa kodi wadogo: kiwango cha ushuru cha 3%,imepunguzwa hadi 1% hadi Desemba 31, 2027. Utoaji usio na kodi ni marufuku.
4. Sharti la Kutuma AnkaraLazima itolewe kando;HAIWEZI kuunganishwapamoja na ada za bandari au ada za malori.
5. Nambari ya Uainishaji wa KodiHuduma za Usaidizi wa Biashara - Huduma za Udalali wa Forodha. Inashauriwa kuandika nambari inayolingana ya tamko la forodha katika maelezo ili kurahisisha ulinganishaji wa mamlaka ya kodi.
(3)Ankara za Ada za Bandari (Uwanja/Kuinua/Nyaraka/THC, n.k.)
1. Msingi wa KisheriaHuduma za Usaidizi wa Usafirishaji - Huduma za Bandari na Gati. Hizi hutokea katika bandari za ndani na si huduma zinazotoa msamaha wa kodi kwa asili.
2. Uamuzi wa Kiwango (Muhimu - Tofautisha kwa Mazingira)
Ada za bandari hazitozwi kodi kwa wote; hutegemea aina ya huduma.
| Hali | Kiwango cha Ushuru | Maelezo |
|---|---|---|
| Ada za bandariinayohusiana moja kwa moja na usafiri wa kimataifa(km, ada za upakiaji, gharama za utunzaji wa vituo, viungo muhimu katika mnyororo wa huduma ya usafirishaji wa mizigo ya kimataifa) | Imehitimu kwa msamaha wa kodi | Lazima utimize masharti ya msamaha chini ya Caishui [2016] Nambari 36 |
| Ada za bandari kwabidhaa zilizoagizwa kutoka njeau kwahuduma za jumla za bandari(km, uhifadhi, ada za nyaraka, THC, n.k.) | 6% inayotozwa kodi | Haimo ndani ya wigo wa msamaha wa usafirishaji wa mizigo wa kimataifa |
Kigezo Muhimu: Ikiwa gharama za bandari zinaangukia chini ya "usafirishaji, upakiaji/upakuaji, ghala, na shughuli zinazohusiana za kiutaratibu kwa mteja, upelekaji/utokaji wa meli, upelekaji wa meli, upakiaji wa gati, na shughuli zinazohusiana za kiutaratibu kwa mteja." Ikiwa zinaangukia ndani ya wigo huu na zinakidhi masharti ya msamaha, ankara ya kawaida isiyotozwa kodi inaweza kutolewa; vinginevyo, ankara maalum ya VAT ya 6% inapaswa kutolewa.
3. Shirika Linalotoa HatiInaweza kutolewa na msafirishaji mizigo au mwendeshaji wa bandari, lakini lazima iorodheshe maelezo ya ada ya bandari kando.
4. Mahitaji ya Kulipa AnkaraMaelezo HAYATAKIWI kutajwa kwa njia isiyoeleweka kama "ada za huduma"; yaandike kama: ada za bandari, ada za utunzaji wa vituo, ada za kuinua, ada za kuhifadhi, ada za nyaraka. Ambatanishaorodha ya maelezo ya kinasambamba na kundi la tamko la forodha, ikibainisha nambari ya tamko na bandari ya kuondoka.
5. Nambari ya Uainishaji wa KodiHuduma za Usaidizi wa Usafirishaji - Huduma za Bandari na Doki.
6. Kesi Maalum - Kuondoa MsamahaMakampuni yanayotoa huduma za usafirishaji wa mizigo kimataifainaweza kuondoa msamaha wa kodiBaada ya msamaha, walipa kodi wa jumla wanaweza kutoa ankara maalum za VAT za 6%. Baadhi ya makampuni ya kuuza nje yanayotafuta mikopo ya VAT ya pembejeo yanaweza kuomba msambazaji aondoe msamaha na kutoa ankara maalum.
(4)Ukaguzi wa Haraka wa Hatua Tatu kwa Utoaji Sahihi wa Kiwango cha Ushuru
1. Tofautisha Mahali pa Huduma na Asili:
- Huduma za kimataifa za kuweka nafasi za mizigo ya baharini/angani pekee (bandari ya ndani hadi bandari ya kigeni) ndizo zinazoruhusiwa kutoa ankara za kawaida zisizotozwa kodi chini ya "Huduma za Kimataifa za Usafirishaji wa Mizigo".
- Usafirishaji wa mizigo kutoka kiwandani hadi ndani na tamko la forodha ni huduma zinazotozwa kodi za ndani; LAZIMA ziwe na kiwango cha kodi na hazina ustahiki wa msamaha.
- Ada za bandari lazima zitofautishwe: zile zinazohusishwa moja kwa moja na usafiri wa kimataifa zinaweza kusamehewa; huduma za bandari kwa ujumla hutozwa ushuru kwa 6%.
2. Thibitisha Misimbo ya Uainishaji wa Ushuru (Marekebisho ya Sheria ya VAT Baada ya 2026):
Kuanzia Januari 1, 2026, chini ya Sheria mpya ya VAT, kategoria za zamani za "Huduma za Kisasa" na "Huduma za Maisha" zimeunganishwa katika kategoria kuu ya "Huduma za Uzalishaji na Maisha".
- Usafiri wa maloriHuduma za Usafiri – Huduma za Usafiri wa Ardhini = 9%.
- Tamko la ForodhaHuduma za Usaidizi wa Biashara – Huduma za Udalali wa Forodha = 6% (zamani chini ya Huduma za Kisasa, sasa chini ya Huduma za Uzalishaji na Maisha).
- Ada za BandariHuduma za Usaidizi wa Usafirishaji – Huduma za Bandari na Doki = 6% (zamani zilikuwa chini ya Huduma za Kisasa, sasa chini ya Huduma za Uzalishaji na Maisha).
- Ada za wakala wa uhifadhi wa kimataifa pekeeHuduma za Usafirishaji wa Mizigo za Kimataifa = hazitozwi kodi.
3. Tofautisha Sifa ya Biashara ya Mtoaji:Wasafirishaji mizigo wanaweza kudai msamaha kwa huduma za uhifadhi wa kimataifa pekee. Wasafirishaji wasio na sifa za uendeshaji wa usafiri HAWAWEZI kutoa ankara za usafiri za 9%. Tamko la forodha na huduma za ziada za bandarini hufuata sheria zilizo hapo juu ili kubaini hali ya kutozwa kodi au msamaha.
II. Ukiukaji wa Kawaida wa Biashara Ndogo na Ndogo: Msafirishaji wa Mizigo Akitoa Ankara Moja ya "Ada ya Huduma Isiyotozwa Kodi" kwa Huduma Zote - Matokeo Kamili ya Ukaguzi wa Kodi
(1)Athari ya Moja kwa Moja kwenye Marejesho ya Ushuru wa Mauzo ya Nje (Lengo la Ukaguzi Mkuu)
1. Kukataliwa/Kusimamishwa kwa Punguzo la SasaNyaraka za kuwasilisha zisizozingatia sheria husababisha kuzuiwa kwa kiwango cha mfumo kwa maombi ya punguzo; punguzo la bei kwa mara ya kwanza au makampuni yaliyo chini ya ufuatiliaji ulioboreshwa yatakabiliwa na kusimamishwa hadi ankara zinazozingatia sheria zitakapopatikana.
2. Marejesho ya Marejesho Yaliyolipwa TayariMamlaka ya kodi yanaweza kupitia upyahadi miaka 3na kudai marejesho kamili ya marejesho yaliyotolewa hapo awali, pamoja na adhabu za malipo ya kuchelewa (0.05% kwa siku) zilizohesabiwa kuanzia tarehe ambayo marejesho yalilipwa.
3. Kushusha daraja na Kuorodhesha HatariNyaraka zisizofuata sheria za mara kwa mara husababisha kushushwa kwa kiwango cha mkopo wa marejesho ya mauzo ya nje, na kuhitaji uthibitishaji wa mikono kwa kila ombi linalofuata na mizunguko mirefu ya ukaguzi. Kesi kali zinaweza kusimamisha ustahiki wa marejesho ya mauzo ya nje kwa miezi 6 hadi 12.
(2)Hatari za Kuingiza na Kuwasilisha VAT
1. Marejesho Kamili ya Pembejeo + VAT ya Ziada na Ada za ZiadaIkiwa ankara ya msamaha wa kodi inayofunika 6%/9% ya bidhaa zinazotozwa kodi ilidaiwa kimakosa kama salio la pembejeo, kiasi kilichowekwa lazima kirudishwe kikamilifu, na VAT, kodi ya matengenezo ya mijini na ujenzi, ada za ziada za elimu, na ada za ziada za elimu ya ndani lazima zilipwe.
2. Ankara Iliyoteuliwa kuwa Cheti Kisicho cha KawaidaIkiwa msafirishaji mizigo atapatikana namsamaha uliodaiwa vibaya au ankara zilizotolewa kimakosa, seti nzima ya ankara zilizosamehewa kodi zitaainishwa kama zisizo za kawaida - kampuni yako haiwezi kudai mikopo ya pembejeo wala kuitumia kama nyaraka za gharama.
3. Dhima ya Pamoja ya Kuwezesha UkiukajiKwa kukubali kwa makusudi ankara zisizotozwa kodi kwa ajili ya usafirishaji wa malori, tamko la forodha, au ada za bandari zinazotozwa kodi, mamlaka ya kodi inaweza kuona kwamba kampuni yako ilimruhusu mtoaji kukwepa VAT kimya kimya, na kusababisha adhabu zinazofanana kwa pande zote mbili.
(3)Hatari za Kupunguzwa kwa Kodi ya Mapato ya Kampuni
Ankara zisizozingatia sheria za kodi ni batili chini ya "Hatua za Utawala wa Vocha za Kupunguza Ushuru Kabla ya Ushuru" na haziwezi kukatwa kwa kodi ya mapato ya kampuni. Gharama zinazolingana lazima ziongezwe kwenye mapato yanayotozwa kodi, pamoja na adhabu za ziada za CIT na malipo ya kuchelewa. Marekebisho makubwa yanaweza kusababisha ukaguzi tofauti wa CIT.
(4)Kesi Kali - Hatari ya Ankara za Kubuniwa
Kuchanganya mapato yanayotozwa kodi na mapato yasiyotozwa kodi ili kupunguza VAT kubwa humaanisha ukwepaji kodi + ankara zisizo sahihi. Kwa kiasi kikubwa, kesi huhamishiwa kwa ofisi ya ukaguzi wa kodi, pamoja na adhabu za kiutawala kwa biashara, Afisa Mkuu wa Fedha, na mwakilishi wa kisheria; kesi kubwa zinaweza kupelekwa kwa mashtaka ya jinai.
III. Ufafanuzi Rasmi wa Mamlaka ya Ushuru (Dondoo Muhimu za Sera)
1. Tofautisha Huduma Zinazotozwa Ushuru za Ndani na Huduma Zinazosamehewa Kimataifa (Wizara ya Fedha na Tangazo la SAT Nambari 10 [2026])Kuanzia Januari 1, 2026, hadi Desemba 31, 2027, msamaha wa VAT unatumika kwa huduma za wakala wa usafirishaji wa mizigo wa kimataifa wa moja kwa moja au usio wa moja kwa moja.Msamaha ni mdogo kwa huduma za wakala wa kuweka nafasi za kuvuka mipaka; tamko la usafirishaji wa malori ya ndani na forodha HALIPASWI.Ada za bandari zinastahili msamaha tu ikiwa zinahusiana moja kwa moja na usafiri wa kimataifaIkiwa hayatahesabiwa kando, mapato yote yatapoteza ustahiki wa msamaha.
2. Uainishaji wa Lazima kwa Nyaraka za Marejesho ya Usafirishaji Nje (Tangazo la Usimamizi wa Marejesho ya Usafirishaji Nje la SAT)Nyaraka zilizohifadhiwa lazima zijumuisheimepangwa, kiwango kinalinganausafiri, tamko la forodha, na ankara za bandari. Ankara zilizounganishwa, kutolingana kwa viwango, au maoni yanayokosekana nihaitambuliki kama hati halali za usaidizi.
3. Utoaji wa Ankara Lazima Ulingane na Mali ya Kiuchumi (Vipimo vya Usimamizi wa Ankara ya VAT)Maelezo ya ankara na viwango vya kodi lazima vilingane na aina halisi ya huduma. Kutoa blanketi ya "Ada ya Huduma ya Usafirishaji wa Mizigo ya Kimataifa" ili kuficha ada za kodi za ndani ni marufuku."Uthabiti wa nne"– mtiririko wa biashara, mtiririko wa fedha, mtiririko wa ankara, na hati za usafirishaji – ndicho kiwango kikuu cha ukaguzi.
4. Maelezo ya Lazima kuhusu Ankara za Usafiri (Tangazo la SAT Nambari 99 [2015])Ankara za huduma za usafiri bila maelezo ya mahali pa kuondoka, mahali pa kwenda, na nambari ya nambari ya leseni ya usafiri zinachukuliwa moja kwa moja kuwa hazifuati sheria - hakuna makato ya pembejeo, hakuna makato ya kabla ya kodi, na si halali kama ushahidi wa marejesho.
IV. Mpango Kamili wa Utekelezaji wa Utekelezaji kwa Biashara za Nje (Hatua za Tayari za Ukaguzi)
Hatua ya 1: Gawanya Mikataba ya Biashara na Ukubaliane kuhusu Sheria za Utoaji wa Ankara Mapema (Kinga ya Sababu Msingi)
1. Wakati wa kusaini mikataba ya usafirishaji na viwanda/wateja wa kigeni,panga gharama tofauti: malori ya ndani, tamko la forodha, gharama za bandari, usafirishaji wa baharini/anga wa kimataifa - kila moja ikiwa na bei ya kitengo na kiasi.
2. Jumuisha kifungu cha ankara ya kufuata sheria katika mkataba:
- Usafirishaji wa ndani: mtoa huduma halisi hutoa ankara maalum ya VAT ya 9% yenye maelezo kamili ya usafiri.
- Tamko la Forodha: Dalali aliyeidhinishwa hutoa ankara maalum ya 6% tofauti.
- Ada za bandari: ankara maalum za 6% zilizoorodheshwa zenye uchanganuzi.
- Ni sehemu ya kimataifa pekee inayoweza kuwa na ankara za kawaida zisizotozwa kodi.
- Kataa waziwazi ankara zilizo na msamaha wa kodi zilizounganishwa.
3. Lipa pesa kando kupitia akaunti za kampuni: lipa kampuni ya usafirishaji kwa malori, ada za tamko kwa dalali wa forodha - epuka malipo moja yanayofunika gharama mchanganyiko.
Hatua ya 2: Tekeleza Uwasilishaji wa Ankara kwa Kutumia Wauzaji wa Downstream
- 1. Shirikiana na makampuni ya malori: thibitisha sifa za usafiri wa barabarani; hitaji ankara maalum ya 9% yenye maelezo kamili;usishirikishe watoa huduma wasio na sifa.
- 2. Shirikiana na madalali wa forodha: ada za tamko la malipo na ankara kando - ankara maalum ya 6%;haipaswi kuwekwa kwenye ankara isiyo na msamaha ya msambazaji.
- 3. Makazi ya bandari/yadi: akaunti tofauti kwa kila bidhaa ya ada ya bandari;kubaini msamaha dhidi ya ushuru kulingana na aina ya huduma; kwa huduma za bandari za jumla, zinahitaji ankara maalum za 6%; kwa zile zinazohusishwa moja kwa moja na usafiri wa kimataifa na zinazokidhi masharti ya msamaha, kubali ankara za kawaida zisizotozwa kodi.
Hatua ya 3: Uhakiki wa Ukaguzi wa Fedha Tatu Kabla ya Kuweka Nafasi na Kuwasilisha Marejesho
1. Uthibitishaji wa kiwango cha kodi: Malori = 9%; Tamko la Forodha = 6%; Ada za bandari - tathmini kwa asili; Uhifadhi wa kimataifa - msamaha wa kodi unaruhusiwa.Tamko la usafirishaji wa malori na forodha halipaswi kamwe kukubali ankara zisizotozwa kodi.
2. Uthibitishaji wa maudhui ya ankara:
- Ankara ya usafiri: maelezo yenye kuondoka, unakoenda, aina/bango la gari, maelezo ya bidhaa.
- Ankara za forodha/bandari: maelezo wazi, muhtasari ulioambatanishwa, maelezo yenye nambari ya tamko.
3. Ulinganisho wa mtiririko wa nne: Kiasi cha ankara, bidhaa za huduma, mkataba, taarifa za benki, na hati za usaidizi (bili ya njia ya usafiri wa magari ya mizigo, tamko la forodha, risiti za bandari) lazima zilingane. Hifadhi hati zote kwa ajili yaMiaka 10(imeongezeka kutoka miaka 5 kuanzia Januari 1, 2026).
Hatua ya 4: Marekebisho ya Ankara Zilizopo Zisizofuata Sheria (Marekebisho ya Kihistoria)
- 1. Pitia ankara zote za awali za "ada ya huduma isiyotozwa kodi"; zigawanye katika: sehemu ya kimataifa (isiyotozwa kodi), usafirishaji wa malori (isiyotozwa kodi 9%), tamko la forodha (isiyotozwa kodi 6%), gharama za bandari (kesi kwa kesi).
- 2. Wasiliana na wasambazaji, wabebaji, na madalali wa chini kwakinyume (muhuri mwekundu) ankara asilia zisizo na msamahana kutoa tena ankara maalum maalum za viwango sahihi.
- 3. Kwa ankara zilizowasilishwa tayari na zilizolipwa bila malipo, badilisha mikopo ya kuingiza na urekebishe mapato yanayotozwa kodi ya kampuni ipasavyo. Rekebisha faili za awali za VAT na CIT, ulipe kodi na adhabu za kuchelewa ili kupunguza adhabu za utekelezaji.
Hatua ya 5: Kuhifadhi Nyaraka kwa ajili ya Utayari wa Ukaguzi
Kwa kila muamala wa usafirishaji nje, weka faili tofauti iliyo na: mkataba wa huduma, hati ya usafiri wa lori, ankara maalum ya usafiri, tamko la forodha, ankara maalum ya ada ya tamko, uchanganuzi wa ada ya bandari + ankara, hati ya usafirishaji, na risiti za malipo ya benki. Panga ankara zinazotozwa kodi na zisizotozwa kodi kando. Weka kwa miaka 10 - tayari kwa uwasilishaji kamili wakati wa ziara ya mamlaka ya kodi.
V. Muhtasari wa Haraka - Msamaha dhidi ya Ushuru kwa Muhtasari
| Aina ya Ada | Kiwango cha Ushuru | Kigezo Muhimu |
|---|---|---|
| Ada ya kimataifa ya wakala wa kuweka nafasi ya mizigo ya baharini/anga | Msamaha(2026.1.1–2027.12.31) | Bandari ya ndani → bandari ya kigeni |
| Kiwanda → malori ya bandari ya ndani | Ankara maalum ya 9% | Usafiri wa ndani; msamaha ni marufuku kabisa |
| Ada ya huduma ya tamko la forodha | Ankara maalum ya 6% | Huduma ya uwakala wa ndani; msamaha ni marufuku kabisa |
| Ada za mlango (upakiaji, utunzaji wa kituo, n.k.) | Inategemea kesi | Isiyo na msamaha ikiwa inahusiana moja kwa moja na usafiri wa kimataifa; 6% inayotozwa ushuru ikiwa ni huduma za bandari za jumla |
| Mstari Mwekundu wa Ukaguzi | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | Ukiukaji wa kawaida zaidi |
VI. Muda Muhimu wa Sera
| Kipengee cha Sera | Kipindi cha Utekelezaji | Msingi wa Kisheria |
|---|---|---|
| Msamaha wa huduma ya usafirishaji wa mizigo ya kimataifa | Januari 1, 2026 - Desemba 31, 2027 | Tangazo la Wizara ya Fedha na SAT Nambari 10 [2026] |
| Walipa kodi wadogo 3% imepunguzwa hadi 1% | Hadi Desemba 31, 2027 | Tangazo la Wizara ya Fedha na SAT Nambari 19 [2023] |
| Kipindi cha kuhifadhi hati za marejesho ya nje | Imerekebishwa hadi miaka 10 kuanzia Januari 1, 2026 | Tangazo la SAT Nambari 5 [2026] |
Dokezo MaalumMsamaha wa kodi ya usafirishaji wa mizigo ya kimataifa nisi ya kudumu– kwa sasa ni halali hadi Desemba 31, 2027. Makampuni yanapaswa kufuatilia matangazo yanayofuata kwa ajili ya upanuzi wa sera au mabadiliko ili kuepuka hatari zinazohusiana na uzingatiaji wa sheria zinazohusiana na mpito.
Muda wa chapisho: Julai-09-2026